2022年度 Nonresident 留学生报税指南

现在是2023，要报2022年度的税，根据税务局的身份划分，我今年报税用1040-NR，在前年写的2020年度报税指南的基础上做一些改进，方便有需要的人查看。下文涵盖以下几种表格的填写指南，均为2022年度的税：1040-NR, 8843, Schedule A, Schedule NEC, Schedule OI. 涉及到的税表有 W-2, 1042-S, 1099-B, 1099-INT。

免责声明：以下攻略均依本人所知整理的，仅供参考，不负其他责任。转载需附原文链接并提前邮件告知。本人 2022 年度报税已寄出。

下一步是从 IRS 官网下载 1040-NR 表格，官网的填写指南 Instruction https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-nr ，非常详细，下称指南，结合着一起看也能把表格独立写好。指南有网页版和 PDF 版，我后面给出页码是参考 PDF 版的。在指南第一页，1040-NR不能夫妻联合报税。

目录：

1. 身份认定和寄送地址
2. 基本信息
3. 收入与免税项目
4. 税收和抵税项目
5. 退税额与退税方式
6. Schedule OI 表格（中美税收优惠）
7. Schedule A 表格（抵税相关）
8. Schedule NEC 表格（股票相关）
9. 8843 表格（留学生相关）
10. 总结

一、身份认定和寄送地址

身份认定很多中文博主都给出了很详细的计算方法，如果还是不放心，请参考指南第11页，学生身份F前五年都是算Non-Resident. 寄送地址在第13页，双身份报税的认定和方法在第14页。寄送地址，我常年选择贴一刀邮票的方式，便宜且都能寄到。如果无需补税支付：

Department of the TreasuryInternal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215 U.S.A.

如需补税付款：

Internal Revenue Service, P.O. Box 1303Charlotte, NC 28201-1303 U.S.A.

二、基本信息

我是单身无子女的 Nonresident 身份，填上姓名，SSN，住址后就行了。 Digital Assets 的部分需要参考Form 1040的报税指南来申报，因为去年我没有持有电子货币，所以此项略。

三、收入与免税项目

收入我以常见的 RA/TA工资A + 银行利息B + 股票收益C 为例. 因为奖学金需要在Schedule 1申报，且不同性质不同用途的奖学金的报税方法是不一样的，略为复杂，指路Tax Panda.

• 1a 填 W-2 上的收入，即 W-2 表格上的方框 1 Wages 中的数字。
  • 情况1： 如果你去年向学校财务申报了 5000 中美免税额度，那么你收到的 W-2 表格上的 Wages 比你实际拿到手的钱数值上会直接少了5000.
  • 情况2： 如果你去年没申报 5000 中美免税额度，那么自己手动把 W-2 中的 Wages 减去 5000 后填入 1040-NR 中的 1a。
  • 此处来源，官方 1040-NR 填报指南第19页的 Example 1 和 2.
  • 奖学金、股票收益和银行利息在此处不填。
• 2a 注意此处不填写与银行相关的免税利息，见18页的Exception 2.
• 7 这里的收益是effectively connected的收益或损失，与股票相关的不在此填写而是填写 Schedule NEC.
• 9 上文所有收入之和。
• 10a 可以填上关于HSA的抵税，但我今年没用到所以没仔细看做攻略。
• 11 应被税的总收入 Adjusted Gross Income (AGI)，这是个关键名词，在州税报税中会用到。
• 12 我们在 W-2 中被预收的州税是可以在此处抵税的，Resident 的 Standard deduction （大约为 $12000 的免税额度）与我们无关。Nonresident 的身份只能逐项抵税，对大多数人有效的是州税这部分。同时需填写 Schedule A，见文末。此处填 W-2 表格中的17栏 State income tax. 注意，我们填的州税，只要填被 Withhold 的那部分就行，不需要关心实际的州税，即 W-2 中的项目17。参考指南第37页：

Line 1a. You can deduct state and local income taxes you paid or that were withheld from your salary during 2022 on income connected with a U.S. trade or business.

• 14 抵税总和。
• 15 应被税的总收入。

四、税收和抵税项目

上文计算了应税与免税收入，下文要计算可以抵税的项目，我大概看了一下，与购房，教育，天灾，子女养育，军人搬家有关，各种 Schedule 表格，但不是每一项 Nonresident 都有权利享有，如果你的情况比较复杂，请咨询专业会计师。本文只提供单身无子女的报税方案供参考。 另外，如果收到的不仅有股票 1099-B，还有分红利息，开户奖励（1099-DIV，1099-MSIC），不是全都30%收税，在 Schedule-NEC 对应位置填写即可。

• 16 查 Tax Table 表格 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040tt.pdf ， 如果你和我一样，觉得为什么是这样取整，都走到这一步了，有没有公式自己计算税费可以再多省一两刀什么的，很遗憾，我看了一下，$100,000 以下都用这个表格，以上的话有公式计算。
• 如果没有其他抵税项目，18, 22与16相同。
• 23a 填写股票收益应缴的税，并填写 Schedule NEC，具体填写见下文。
• 24 为前面之和。

• 25a 填写 W-2 中的栏目2，联邦税预扣额。
• 25b 1099表格是与股票相关的联邦预扣税。
• 25g 填写 1042-S 表格中的联邦税预扣额。
• 33 被联邦预扣税的总和，假设你 工资（W-2），股票（1099）和其他奖学金（1042-S）都被预扣了，那么此处就是它们的合。

五、退税额与退税方式

• 34 把联邦预扣税与实际应缴纳的税相减，得到退税或补税的实际值。借此处澄清很多人口口相传的误区。
  • 事实1： 18年来美国的这批人，能退的税比以前少很多。因为 Standard deduction 被取消了，相当于少了大几千的免税额度，可以自己算一下少了多少。
  • 事实2： 因为我们单身无子女 Nonresident 的报税其实是很简单的，在没有房产天灾子女的情况下，每个人的收入减去州税预扣的税就是应该缴纳的税，能退回来多少与谁给你报税无关，只与你的预扣税有关，预扣的越多，自然退回来的也越多，如果预扣的少了，补税也是自然的。
• 35 填写收款方式，支票账户为例
• Your occupation 无关紧要，填学生或工作的职位即可。
• 别忘了最后打印并签名。

六、Schedule OI 表格 Other Information 填写

这部分与去年的表格一致。

• A，B 填写 China 或 People's Republic of China (PRC) 也可。
• CDEF 根据具体情况填写。
• G 可以翻看护照或者入境 I-94 或者邮箱里的机票记录，主要是为了计算在美天数。如果我一整年都没有离开，我的理解是填上一次入境的时间即可。
• H 计算天数。
• I J K 根据实际情况填写。
• L 中我涵盖了中美Tax Treaty中的5000免税额度和NRA对银行利息的免税。
  • 中美Tax Tready：按表中填写即可，有兴趣的可以和我一样，去翻看一下当年的文件对于 ARTICLE20(c) 的描述，网上可以看到电子版，挺有意思。
  • 银行利息：B是1099-INT中Line 1收到的利息金额。
• L(e) 写金额总和。
• M 是与不动产相关的，因为我没有，所以也不太了解。

七、Schedule A 表格填写

今年1040-NR指南特别说明了，Schedule A 有两种表格，分别是给Form 1040和 Form 1040-NR的，不要选错表格了。此表与去年一致。

• 1a 填上被预扣的州税，W-2 中的项目17。
• 1b 填 1a 与 $10,000 的较小值。
• 8 如没有其他抵扣项目，如灾难什么的，8与 1b 相同。

八、Schedule NEC 表格填写（股票相关）

这部分与券商发来的 1099-B 表格相关，指股票投资获益报税。 在我的上一篇文章里，详细讲述了Schedule NEC 和 Schedule D 的选择，以及相关背景知识，感兴趣的可以去看一下。 下面给出了 Schedule NEC 的填法示例：

• 1a，1b 因为我的券商发给我的 1099-* 表格没有相关分红，所以具体填法请参考别的文章。
• 先写 16-18 行，理论上来说，需要逐笔把交易记录抄上去，不够的另附 Excel 表格，因为我的 1099-B 上均写了 basis was reported to the IRS，我看了一些人的做法，此处写总额就行，我也打算这么做。
• 把18行的数值填写到9(c)中。
• 最后做一个简单的加权和即可得到相应的应缴税额，填写在15行中并抄录到 1040-NR 的23a中。

九、8843 表格

此表格是为了豁免 Medical Condition 使用的，每年的填写相对简单和固定。 如果不是单独提交 8843 表格，那么地址和 Part I 可以不用写，按 1a 的写法即可。

• 9 和 10 抄录 I-20 上的信息。
• 11 根据具体签证填写。
• 12 因为我们是 Nonresident，所以是 No。
• 13 根据具体情况填写。
• 第二页我留白。最后打印签字。

十、总结

第二次写报税相关的攻略，因本人非经济金融专业，难免有解读错误或者笔误，欢迎邮箱指正交流， 如果你觉得本文对报税有用，也欢迎给我买杯奶茶～